Descubrir un fraude empresarial puede ser una experiencia compleja desde los puntos de vista ético, profesional y legal, de hecho es una de las áreas del compliance que más dudas y problemáticas suelen generar a todas las partes afectadas. Si te encuentras en esta situación, en España, es fundamental conocer qué hacer y cuáles son tus responsabilidades según las normativas vigentes. Este artículo explica los pasos a seguir y las leyes que protegen a quienes denuncian estas irregularidades, garantizando tu seguridad jurídica y ética.
¿Qué es un fraude empresarial?
El fraude empresarial consiste en acciones deliberadas para obtener un beneficio indebido mediante engaños o incumplimientos normativos. Ejemplos comunes son la manipulación contable, el desvío de fondos, los sobornos y el uso indebido de información confidencial. Estas prácticas afectan no solo a la organización, sino también a empleados, socios, clientes y, en última instancia, a la economía.
Uno de los principales problemas es que, cuando se detecta o se tienen indicios, la persona que lo descubre no denuncia por miedo a represalias, perder el trabajo o generar problemas a terceros inocentes como compañeros o familiares. Por ello es fundamental que esa persona sea consciente de que está protegid@.
Legislación aplicable en España
En España, la legislación que regula la denuncia de fraudes y protege a los denunciantes incluye:
- Ley 2/2023, de 20 de febrero, reguladora de la protección de las personas que informen sobre infracciones normativas y de lucha contra la corrupción
Esta ley transpone la Directiva (UE) 2019/1937 y establece medidas para proteger a quienes denuncien infracciones en el ámbito laboral. Entre sus disposiciones clave se encuentran:- Obligatoriedad de canales internos de denuncia para empresas con más de 50 trabajadores.
- Creación de la Autoridad Independiente de Protección del Informante (AAI).
- Prohibición de represalias contra los denunciantes.
Puedes consultar el texto completo en el Boletín Oficial del Estado (BOE).
- Real Decreto 1101/2024, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Estatuto de la Autoridad Independiente de Protección del Informante
Este decreto regula la estructura y funcionamiento de la AAI, que actúa como canal externo de denuncias para quienes no confían en los sistemas internos. Tienes toda la información disponible en el BOE por si quieres verificar su autenticidad. - Ley Orgánica del Derecho de Defensa, de 14 de noviembre de 2024
Esta ley amplía las protecciones laborales para denunciantes, incluyendo medidas contra represalias hacia familiares o parejas, y protege el uso de canales electrónicos como correos o mensajes para presentar quejas o denuncias. Puedes consultar el texto legal en el BOE.
¿Qué hacer si descubres un fraude empresarial?
Documenta las evidencias
El primer paso al descubrir un fraude empresarial es recopilar pruebas que respalden su existencia. Este proceso debe realizarse con extremo cuidado para garantizar que se respeten las normativas de protección de datos y la privacidad de las personas implicadas. Según el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD), cualquier tratamiento de datos personales debe ser lícito, leal y transparente. Esto significa que la recopilación de correos electrónicos, registros financieros o cualquier otra evidencia debe limitarse a lo estrictamente necesario y manejarse de manera confidencial. Puedes consultar más información sobre el RGPD en la página de la Agencia Española de Protección de Datos (AEPD).
La recopilación de pruebas también debe considerar la Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales (LOPDGDD), que complementa el RGPD en España. Esta ley establece que las pruebas recopiladas no deben vulnerar los derechos fundamentales de las personas involucradas. Por ejemplo, la interceptación de comunicaciones privadas sin consentimiento puede ser ilegal. Para asegurar el cumplimiento de estas normativas, es recomendable contar con asesoramiento legal. Consulta el texto completo de esta normativa aquí.
Consulta las políticas internas
Revisa el código ético, manual de compliance o reglamento interno de tu empresa. Estas normativas suelen detallar los pasos a seguir para denunciar un fraude empresarial.
Utiliza los canales de denuncia internos
Si tu empresa tiene un canal de denuncias conforme a la Ley 2/2023, este será el medio más adecuado para reportar la irregularidad. Los canales internos están diseñados para garantizar la confidencialidad y proteger a los denunciantes. Si tu empresa no lo tiene, posiblemente esté obligada y puedes consultar el texto completo aquí.
Considera la Autoridad Independiente de Protección del Informante
Si no confías en los sistemas internos o temes represalias, puedes acudir a la AAI, creada bajo la Ley 2/2023, como alternativa para presentar tu denuncia de manera segura. Como a fecha de noviembre de 2024 aún no está constituida, en sustitución puedes acudir a las oficinas antifraude de cada comunidad. Concretamente, la Oficina Andaluza Antifraude ya está operativa.
Mantén la confidencialidad
Evita compartir información sobre el fraude con personas no autorizadas, ya que esto podría entorpecer la investigación y exponerte a consecuencias legales.
Responsabilidades legales del denunciante
Obligación de denuncia
En España, especialmente si ocupas un cargo de responsabilidad, puedes estar obligado a reportar un fraude empresarial. No hacerlo podría ser considerado encubrimiento, con posibles sanciones legales.
Protección al denunciante
La Ley 2/2023 garantiza que los denunciantes no sufran represalias, como despidos, degradaciones o acoso. Además, la AAI supervisa que estas medidas se cumplan.
Responsabilidad ética
Más allá de las leyes, denunciar un fraude empresarial demuestra un compromiso con la transparencia y el cumplimiento normativo, lo que contribuye a una cultura empresarial más ética.
Consecuencias de no actuar
Ignorar un fraude empresarial puede tener graves repercusiones:
- Legales: Podrías ser considerado cómplice o encubridor de las irregularidades.
- Éticas: Tu inacción podría perpetuar el daño a la empresa y a terceros.
- Reputacionales: Podrías comprometer tu credibilidad y tu futuro profesional.
¿Cómo pueden ayudar los auditores y expertos en compliance?
Los profesionales en auditoría y compliance son fundamentales para gestionar estas situaciones:
- Auditorías internas y externas: Detectan irregularidades financieras y operativas.
- Implementación de sistemas de compliance: Garantizan que las empresas cumplan con las normativas y fomentan una cultura de integridad.
- Gestión de denuncias: Supervisan el proceso, protegiendo tanto al denunciante como a la empresa.
A nosotros mismos, como auditores en Córdoba, Jaén, Sevilla y Madrid, no solo hemos actuado para detectar fraudes, también para ayudar a quienes ya los habían detectado y necesitaban ayuda.
Prevención del fraude empresarial
La prevención es clave para evitar fraudes. Las organizaciones deben:
- Establecer controles internos sólidos: Realizar revisiones periódicas de los procesos operativos y financieros.
- Fomentar una cultura ética: Capacitar a los empleados sobre la importancia de la transparencia y el cumplimiento normativo.
- Crear canales seguros de denuncia: Garantizar que los trabajadores puedan reportar irregularidades sin temor a represalias.
Descubrir un fraude empresarial es un desafío, pero actuar de manera responsable es crucial. Conocer la legislación aplicable en España, como la Ley 2/2023, el Real Decreto 1101/2024 y la Ley Orgánica del Derecho de Defensa, te ayudará a proceder de forma segura y ética. Si tienes dudas, tienes a un equipo de profesionales a tu disposición, contáctanos y podremos ayudarte.
